De CSDDD maakt deel uit van de wet- en regelgeving die voortvloeit uit de EU Green Deal. In het bijbehorende Circular Economy Action Plan stond het voornemen een kader te creëren voor duurzaam ondernemen. De CSDDD vormt een belangrijk onderdeel van dat kader.
Door bedrijven te verplichten mensenrechten en het milieu te beschermen, beoogt de richtlijn bij te dragen aan duurzame ontwikkeling en de transitie naar een duurzame economie en samenleving.
Hiermee vult de CSDDD de Corporate Sustainability Reporting Directive aan, op basis waarvan bepaalde grote bedrijven moeten rapporteren over hun duurzaamheidsprestaties.
Daarnaast moeten bedrijven die onder de richtlijn vallen een klimaattransitieplan opstellen, in lijn met de doelen uit het Akkoord van Parijs. Om de klimaatdoelen uit dit plan te kunnen halen, zullen bedrijven hun uitstoot moeten verminderen.
Hierbij is de transitie naar een circulaire economie van groot belang. In een circulaire economie wordt de waarde van grondstoffen en producten namelijk zo lang mogelijk behouden en benut, waardoor minder grondstoffen nodig zijn.